Плюсы таких сделок состоят в следующем:
- Самозанятый самостоятельно взаимодействует с налоговой, работодатель этом случае не является налоговым агентом;
- Компании не приходится платить страховые взносы, что уменьшает затраты на обязательные выплаты в госорганы на 30-40 процентов;
- Сведения о самозанятых не входят в отчетность по форме "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица".
Помимо перечисленных преимуществ у использования самозанятых работников крайне важно отметить и отрицательные стороны, по которым ФНС достаточно просто может отнести отношения к трудовым, так как большая часть компаний воспользовалась данной схемой исключительно для уменьшения налогооблагаемой базы.
Признаки "подменных" трудовых отношений с позиции ФНС:
- Периодичность выплат (когда вознаграждение по договору перечисляется ежемесячно с равными промежутками от одной и той же компании. Для налоговой это может послужить косвенными признаками трудовых отношений);
- Источники выплат (поступают ли выплаты от одного лица или самозанятый сотрудничает со множеством контрагентов);
- Взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей (так налоговая служба выявляет признаки перевода персонала в новый статус через аффилированные компании).
По результатам аналитической работы специальной программы, которая уже функционирует и составляет базу, ФНС России выявляет организации, попадающие в группу риска. Такие компании на основании полученных данных предположительно скрывают трудовые отношения с самозанятыми. Этим юрлицам налоговая направляет запросы о даче пояснений. Если пояснения не были получены или вызывают сомнения, ФНС проводит налоговую проверку, в том числе совместно с трудовой инспекцией!
Если в ходе проверки ФНС поймет, что самозанятый работает как штатный сотрудник, то компании придется уплатить начисленный штраф:
- для должностных лиц сумма взыскания может варьироваться в пределах от 10 до 20 тысяч рублей;
- для ИП в пределах от 5 до 10 тысяч рублей;
- для юридических лиц от 50 до 100 тысяч рублей.
Если нарушение будет выявлено еще раз, то сумма штрафа для компании может увеличиться до 200 тысяч рублей, для ИП до 40 тысяч рублей, а должностное лицо могут отстранить от работы на срок до 3 лет.
При выявлении трудовых отношений с самозанятым работодателя могут привлечь к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В соответствии с КоАП компанию может ждать административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Также инспекторы доначислят компании НДФЛ и страховые взносы со дня подписания договора с самозанятым, а также отражения платежей в системе «Мой налог» для конкретного юридического лица.